Balanço patrimonial é o levantamento dos ativos e passivos de uma empresa dentro de um período.
Trata-se de um relatório fundamental não apenas para a parte da contabilidade da organização, como também para a gestão financeira.
Se você ainda não criou ou precisa organizar o seu, chegou a hora de aprender.
Nesse artigo, explicaremos tudo sobre o que é balanço patrimonial e como calcular! Continue lendo…
O que é balanço patrimonial?
Balanço patrimonial é um relatório que consta todos os ativos (bens e fontes de renda) e passivos (dívidas, custos, entre outros) de uma empresa.
Conhecido também como balanço contábil, o documento detalha toda a distribuição do capital da empresa e calcula o seu patrimônio líquido (diferença entre ativos e passivos de uma organização) dentro de um determinado período.
Ademais, exceto se seu negócio estiver enquadrado como Simples Nacional, é obrigatório apresentar o documento por lei a cada exercício social.
Qual é a importância de fazer um balanço patrimonial?
O balanço patrimonial serve para a empresa ter uma visão realista e objetiva da situação financeira do negócio.
O termo “balanço” remete diretamente ao equilíbrio, então, a função do levantamento é justamente mostrar se as finanças estão balanceadas ou não.
Basicamente, ele responde à pergunta: se fosse vender o negócio hoje, qual seria o saldo? Positivo, negativo ou nulo?
Além disso, saber como fazer o balanço patrimonial também possui outras funções, tipo:
- saber todos os ativos e passivos da empresa;
- servir como base para o planejamento financeiro da empresa;
- apresentar a situação financeira do negócio para investidores;
- ter insights para tomadas de decisões importantes do negócio.
Quando fazer o balanço patrimonial da empresa?
Geralmente, o melhor momento para fazer o balanço patrimonial é a cada 12 meses.
Esse é o período em que as empresas de micro e pequeno porte (exceto aquelas enquadradas no Simples Nacional) precisam prestar conta do exercício social — e este corresponde ao período de 12 meses, de janeiro até dezembro.
Essa obrigação está descrita no § 1º do artigo 176 da Lei 6.404/76, a qual diz:
“Ao fim de cada exercício social, a diretoria fará elaborar, com base na escrituração mercantil da companhia, as seguintes demonstrações financeiras, que deverão exprimir com clareza a situação do patrimônio da companhia e as mutações ocorridas no exercício:
I – balanço patrimonial;
II – demonstração dos lucros ou prejuízos acumulados;
III – demonstração do resultado do exercício; e
IV – demonstração dos fluxos de caixa; e
V – se companhia aberta, demonstração do valor adicionado.”
Normalmente, as organizações possuem até abril para apresentar o balanço patrimonial do ano anterior junto ao DRE (Demonstrativo de Resultados do Exercício).
De todo modo, caso queira utilizar como indicador ou fonte de informação para decisões, você pode fazer o levantamento em qualquer período do ano!
Como fazer o balanço patrimonial?
Confira o passo a passo:
Descubra os ativos e passivos
Caso tenha o financeiro da sua empresa bem organizado, fazer o balanço patrimonial é uma tarefa bem fácil. Do contrário, exigirá um trabalho a mais para contabilizar os seus ativos de passivos.
Inclusive, é importante entender a diferença:
- Ativos: são bens, direitos e recursos da empresa, ou seja, tudo aquilo que pode virar dinheiro;
- Passivos: são dívidas, custos e obrigações do negócio, isto é, tudo aquilo que retira dinheiro.
Dentro dessa classificação, ainda tem os ativos e passivos circulantes (com um período de recebimento ou cobrança menor do que um ano) e os não circulantes (cujo tempo de recebimento ou cobrança for maior do que um ano).
Durante esse levantamento, você deve colocar um descritivo do bem + o valor.
Reúna a documentação e faça as contas
Sabendo os ativos e passivos, você precisa fazer a conciliação com o saldo contábil, reunindo todas as documentações (extratos, notas fiscais e outros comprovantes) para descobrir a origem de cada registro.
Em seguida, você somará todos os valores dos ativos e passivos para descobrir o saldo total de cada um.
Saiba o patrimônio líquido
Com esse saldo total, você descobrirá o seu patrimônio líquido, ou seja, a diferença entre os ativos e passivos do negócio.
A fórmula é simples:
Patrimônio líquido = ativos – passivos
Dependendo do valor, você descobre se a empresa teve lucro ou prejuízo dentro do período estipulado.
O que analisar no balanço patrimonial?
No balanço patrimonial, você tem dados importantes sobre os ativos e passivos do seu negócio, então, é possível avaliar diversos fatores, como:
- quais são os maiores ativos da empresa?
- a organização tem muitos passivos?
- qual maior passivo da empresa hoje?
- o saldo de ativos é maior do que passivos?
- tem mais passivo circulante ou não circulante?
Analisando esses dados, você consegue ter insights para melhorias. Por exemplo, se existem muitos passivos, como a empresa poderia reduzir?
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